A apresentação da sua declaração de imposto de renda serve como um lembrete anual de quão tediosamente complexo é o código tributário americano – e este ano não é exceção.
Não é tão confuso quanto os anos de pandemia, mas há muitas novas disposições em vigor e algumas mudanças podem potencialmente ocorrer no meio da temporada.
A procrastinação pode custar caro: os juros sobre impostos não pagos e multas por atraso (sim, até mesmo as multas acumulam juros) mais do que dobraram, para 8%, em relação a apenas alguns anos atrás.
Aqui estão algumas das mudanças mais recentes que você deve ter em mente à medida que o prazo de apresentação – 15 de abril ou 17 de abril para residentes do Maine e Massachusetts – se aproxima.
Posso registrar minha declaração usando o novo – e gratuito – serviço da Receita Federal?
A partir de meados de março, espera-se que alguns residentes em uma dúzia de estados tenham a opção de apresentar eletronicamente suas declarações usando o programa Direct File do IRS. O sistema, que se encontra numa fase piloto limitada, está a ser implementado lentamente em fases e será acessível apenas aos contribuintes com situações fiscais relativamente simples.
Para serem elegíveis, os contribuintes devem ter rendimentos limitados aos salários declarados no Formulário W-2, Segurança Social ou desemprego, bem como rendimentos de juros de $1.500 ou menos. Eles também devem reivindicar a dedução padrão (e não especificar suas deduções).
Os arquivadores também devem morar em um dos 12 estados participantes do piloto. Oito desses estados não cobram imposto de renda estadual (Flórida, New Hampshire, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming) e quatro sim (Arizona, Califórnia, Massachusetts e Nova York). A ferramenta ainda não fornece declarações fiscais estaduais, mas orienta os contribuintes para uma ferramenta apoiada pelo estado que pode ser usada para preparar e apresentar declarações fiscais estaduais.
Para mais detalhes, confira a história da minha colega Ann Carrns.
Comprei um carro elétrico novo. Tenho direito a algum benefício fiscal?
Talvez. As pessoas que compraram um veículo elétrico novo podem novamente se qualificar para um crédito fiscal de até US$ 7.500 em 2023 (e até 2032), mas as regras de elegibilidade foram mais rígidas: sua renda e o preço do carro devem cair abaixo de um determinado teto, e o próprio veículo deve marcar uma série de caixas.
Para começar, os declarantes de imposto único devem ter uma renda bruta ajustada modificada de US$ 150.000 ou menos; e os declarantes conjuntos casados devem ter ganhado US$ 300.000 ou menos; e US$ 225.000 para chefes de família. (Você pode usar sua renda do ano em que adquiriu o carro ou do ano anterior, o que for menor.)
O preço de varejo sugerido pelo fabricante do veículo não pode exceder US$ 80.000 para vans, veículos utilitários esportivos e picapes e US$ 55.000 para todos os outros veículos. Há muitos detalhes mais sutis – os veículos devem ter tido sua montagem final na América do Norte, por exemplo, e devem ter determinados componentes de bateria. Você pode visitar o site do Departamento de Energia dos EUA para ver se o seu veículo se qualifica.
O valor exato do seu crédito varia de acordo com quando você recebido o carro e se ele atende a determinados critérios. O crédito não é reembolsável, o que significa que você não pode receber de volta mais dinheiro do que o devido em impostos e não pode aplicar qualquer excesso a contas fiscais futuras.
A partir deste ano, os compradores de carros novos podem transferir o crédito para a concessionária para obter um desconto inicial, em vez de esperar para receber o dinheiro durante a temporada de declaração de impostos de 2025.
“Eles proporcionarão, em teoria, uma redução no preço de compra”, disse Mark Luscombe, principal analista fiscal federal da Wolters Kluwer, uma empresa de serviços de informação.
E os carros usados?
A partir deste ano, se você comprou um veículo elétrico usado qualificado de um revendedor licenciado por US$ 25.000 ou menos, poderá ter direito a um crédito não reembolsável igual a 30% – até US$ 4.000 – do preço de venda.
Tornei minha casa mais eficiente em termos energéticos. Existem novos incentivos fiscais para compensar alguns dos custos?
Sim. Graças à Lei de Redução da Inflação, os incentivos fiscais nestas categorias tornaram-se mais generosos e agora cobrem mais despesas – e alguns contribuintes podem tornar-se elegíveis novamente, mesmo que tenham esgotado os seus créditos anteriores no passado.
A partir do ano fiscal de 2023, o crédito para melhorias residenciais com eficiência energética permite que os contribuintes reivindiquem até US$ 1.200 por ano – acima do máximo vitalício de US$ 500 – para certas melhorias feitas até 2032, incluindo itens como portas externas, janelas e materiais de isolamento. Além disso, há outro crédito no valor de até US$ 2.000 anuais para vários novos aquecedores de água, bombas de calor e caldeiras.
O crédito de propriedade residencial de energia limpa – para itens como painéis solares, aquecedores solares de água ou turbinas eólicas – também está disponível novamente. De 2022 a 2032, o crédito corresponde a 30% dos custos qualificados (depois é reduzido para valores mais baixos).
O crédito infantil pode mudar no meio da temporada. Isso significa que devo esperar para declarar meus impostos?
Não. A Câmara aprovou um projeto de lei bipartidário que expandiria temporariamente o crédito fiscal infantil, que, se aprovado, beneficiaria em grande parte as famílias de baixos rendimentos, especialmente aquelas com vários filhos. Mas primeiro deve limpar o Senado, onde enfrenta desafios. Aconteça o que acontecer, os contribuintes não devem adiar a declaração – o IRS poderá pagar quaisquer reembolsos devidos retroativamente.
“Não seria necessária nenhuma declaração alterada”, disse Julie Welch, diretora de tributação da Meara Welch Browne, PC, em Kansas City, Missouri.
O crédito fiscal infantil existente vale até US$ 2.000 para cada dependente qualificado com menos de 17 anos, mas é reduzido para declarantes casados quando sua renda exceder US$ 400.000, ou US$ 200.000 para solteiros e chefes de família. (O Interactive Tax Assistant do IRS pode ajudar a determinar a elegibilidade.)
Mas uma parte desse crédito – até US$ 1.600 – é reembolsável: isso significa que depois que o crédito reduz os impostos devidos, dólar por dólar, qualquer crédito restante é pago na forma de reembolso.
A inflação doeu. O IRS fez alguma alteração para mitigar isso?
De fato. O IRS aumentou os limites externos das faixas de impostos federais, ou os limites de rendimento aos quais se aplica uma taxa de imposto mais elevada, em cerca de 7% para compensar a elevada inflação. Sem os ajustamentos, as pessoas que receberam aumentos teriam tido uma maior parte do seu rendimento tributado a taxas mais elevadas, mesmo que o seu rendimento estivesse simplesmente a acompanhar o ritmo dos preços mais elevados.
Para o ano fiscal de 2023, por exemplo, a faixa de imposto de 24 por cento entra em vigor sobre rendimentos superiores a US$ 95.375 para contribuintes solteiros e US$ 190.751 para declarantes conjuntos casados, com mudanças semelhantes em outras faixas de impostos. A dedução padrão para arquivadores únicos aumentou para US$ 13.850 em 2023, um aumento de US$ 900; para pessoas casadas que entraram com pedido em conjunto, subiu para US$ 27.700, um aumento de US$ 1.800; aumentou para US$ 20.800 para chefes de família.
A quantia que as pessoas poderiam ter economizado nos planos 401 (k) em 2023 aumentou para US$ 22.500, acima dos US$ 20.500 em 2022. Mas os contribuintes qualificados têm, até apresentarem suas declarações, para maximizar as economias de 2023 em seus IRAs. $ 6.500 ou $ 7.500 para maiores de 50 anos.
Para o ano fiscal de 2024 (declarações apresentadas em 2025) estes níveis voltaram a subir.
Eu uso Venmo para meu movimento lateral. O IRS está monitorando mais desses ganhos este ano?
Ainda não.
Freelancers, trabalhadores temporários, pequenas empresas – ou qualquer pessoa com um emprego paralelo – sempre foram obrigados a monitorar e reportar rendimentos ao IRS quando seus lucros excedem US$ 400. Mas para aumentar a conformidade, os processadores e mercados online – como Venmo, PayPal, eBay ou Airbnb – deveriam registar e reportar mais desta actividade de vendas em 2023. Isso seria documentado no Formulário 1099-K do IRS, que seria enviado a ambos. o IRS e o contribuinte.
As pessoas que coletam renda por meio desses processadores ou mercados de pagamentos on-line deveriam receber esses formulários fiscais para todos os pagamentos superiores a US$ 600, mas essa exigência foi adiada pelo IRS pelo segundo ano consecutivo.
Para esta época fiscal, as regras antigas ainda se aplicam: os 1099-Ks serão obrigados a ser emitidos para pessoas que vendem bens ou serviços apenas quando a sua actividade exceder 200 transacções e 20.000 dólares em pagamentos agregados anualmente.
Para o ano fiscal de 2024, o IRS disse que planeja reduzir esse limite para US$ 5.000 em pagamentos agregados anualmente, sem mínimos de transação, antes de eventualmente reduzi-lo para seu nível permanente de US$ 600 em pagamentos totais. Mas algumas pessoas ainda podem receber os formulários para valores acima dos limites mais baixos.
No final das contas, o IRS decidiu que precisava de mais tempo para resolver os problemas que poderiam surgir quando você envia milhões de novos formulários para pessoas que talvez não os esperassem – ou que nem mesmo deviam nenhum imposto.
A agência está trabalhando em maneiras de garantir que os Formulários 1099-K sejam emitidos apenas para aqueles que deveriam recebê-los.
A redução de impostos estaduais e locais (SALT) foi limitada, mas ouvi dizer que há uma solução alternativa. Sou elegível?
Muitos contribuintes em estados com impostos elevados sentem muita falta da versão mais generosa da redução fiscal do SALT, que lhes permite deduzir todos os impostos sobre o rendimento, a propriedade e as vendas pagos aos governos estaduais e locais, sem limitação.
Tudo isso mudou no final de 2017, quando a Lei de Reduções de Impostos e Empregos estabeleceu um limite de US$ 10.000 para a dedução do SALT até 2025. Os residentes reclamaram e, em pouco tempo, mais de 30 estados apresentaram soluções alternativas.
Embora as estratégias estaduais variem muito, a essência é esta: de acordo com as regras fiscais federais, o teto SALT se aplica a contribuintes individuais, mas não a empresas estruturadas como entidades de passagem – por exemplo, uma empresa de construção ou um pequeno escritório de advocacia – de acordo com profissionais tributários . Portanto, se a entidade de repasse – geralmente S Corporations ou parcerias – pagar o imposto, os proprietários individuais poderão deduzir os impostos da entidade em suas declarações fiscais pessoais, em vez de seus próprios impostos estaduais e locais.
“No entanto, estas soluções alternativas não estão disponíveis em todos os estados e a sua eficácia pode variar dependendo da situação específica”, disse Mark Friedlich, vice-presidente de assuntos governamentais da Wolters Kluwer.
Também é complicado – e as regras e prazos para optar por esse imposto variam entre os estados, por isso é necessário trabalhar com um profissional que conheça bem as regras.
Eu entrei na criptografia. O que eu preciso saber?
Quando alguém vende ações, títulos ou outros investimentos, é obrigado a relatar quaisquer lucros (ganhos de capital) ou perdas em suas declarações fiscais, bem como quaisquer juros ou dividendos auferidos. Para facilitar isso, sua corretora é obrigada a preparar formulários fiscais – incluindo 1099-B e 1099-DIV – que ajudam a rastrear esses itens, que são informados ao IRS
As corretoras não foram obrigadas a relatar transações sobre criptomoedas e outros ativos digitais, embora isso possa mudar em breve: uma regra proposta no ano passado exigiria que enviassem um novo formulário – chamado 1099-DA, para ativos digitais – a partir do ano fiscal de 2025.
Mas isso não isenta os contribuintes do ano fiscal de 2023 (ou de qualquer ano).
“Independentemente de alguém receber um formulário fiscal, é sua responsabilidade declarar todos os seus rendimentos”, disse Eric Bronnenkant, chefe de impostos da Betterment, uma empresa de investimentos. Você pode encontrar mais informações sobre como isso é feito nas instruções 1040, bem como nos sites do Taxpayer Advocate Service e do IRS.
Se você comprou ou vendeu criptomoedas mantidas em embalagens de investimento tradicionais – como Bitcoin ETF, por exemplo – essas transações ainda são rastreadas no 1099-B existente, assim como qualquer outro fundo ou ação negociado em bolsa.
Há alguma mudança para os aposentados (ou próximos à aposentadoria)?
Uma lei que entrou em vigor no ano passado permite que os aposentados adiem os saques mínimos exigidos de contas de aposentadoria com benefícios fiscais até o ano em que a pessoa complete 73 anos, contra 72 em 2022.
Na prática, isso significa que se você completou 72 anos em 2023, poderá adiar seu primeiro saque obrigatório (para 2024) por mais um ano, ou até 1º de abril de 2025, disse David Oh, chefe de planejamento tributário e patrimonial da Arta Finance.
Mas se você completou 73 anos em 2023 (e tinha 72 em 2022), está sujeito às regras mais antigas – e tem um prazo se aproximando: seu próximo saque obrigatório deve ser feito até 1º de abril de 2024.
Essas regras se aplicam a IRAs tradicionais, SEP IRAs e IRAs SIMPLES. Pessoas com 401 (k) s podem adiar os saques até depois de se aposentarem, enquanto os Roth IRAs não estão sujeitos a eles até depois da morte do proprietário da conta.
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